Gehaltsabrechnung lesen & verstehen
Was bedeuten all die Zeilen auf deiner Lohnabrechnung? Hier erklären wir Schritt für Schritt alle Positionen — von Brutto bis Netto.
Januar 2026
01.01.–31.01.2026
I | Konfession: EV
22 345 678 901
AOK Bayern
16,30 %
0,0
30 Tage / Jahr
| Bezeichnung | Anzahl | Betrag | Gesamt |
|---|---|---|---|
| Grundgehalt | 1,00 | 4.500,00 | 4.500,00 |
| BRUTTOENTGELT GESAMT | 4.500,00 € | ||
| Bezeichnung | Satz | Bemess.-Grundlage | Betrag |
|---|---|---|---|
| Lohnsteuer (SK I) | eff. 14,58 % | 4.500,00 | –656,02 |
| Kirchensteuer ev. (BY 8 %) | 8,00 % | 656,02 | –52,48 |
| Solidaritätszuschlag | 5,50 % | – | 0,00 |
| Versicherungszweig | AN-Satz | Beitragsbemess.-Gr. | AN-Beitrag |
|---|---|---|---|
| Rentenversicherung | 9,30 % | 4.500,00 | –418,50 |
| Krankenversicherung (inkl. ZB) | 8,15 % | 4.500,00 | –366,75 |
| Pflegeversicherung | 1,70 % | 4.500,00 | –76,50 |
| Arbeitslosenversicherung | 1,30 % | 4.500,00 | –58,50 |
| Bruttoentgelt | 4.500,00 € |
| ./. Steuerabzüge gesamt | –708,50 € |
| ./. Sozialversicherung AN gesamt | –920,25 € |
| ⑥ NETTOVERDIENST | 2.871,25 € |
① Kopfzeile — Arbeitgeber & Arbeitnehmer
Jede Gehaltsabrechnung beginnt mit den Stammdaten: Arbeitgeber (Name, Adresse, Betriebsnummer beim Finanzamt) und Arbeitnehmer (Name, Personalnummer, Eintrittsdatum, Sozialversicherungsnummer). Die SV-Nummer wird von der Deutschen Rentenversicherung vergeben und besteht aus 12 Stellen.
② Abrechnungsdetails — Steuerklasse & Krankenkasse
Die Steuerklasse (I–VI) bestimmt die Höhe des Lohnsteuerabzugs. Klasse I gilt für Ledige, Klasse III für den Hauptverdiener in einer Ehe (Splittingvorteil), Klasse V für den Nebenverdiener. Die Konfession (EV/RK/–) bestimmt, ob und wie viel Kirchensteuer abgezogen wird.
Die Krankenkasse ist frei wählbar. Der Zusatzbeitrag variiert je Kasse (2025 durchschnittlich ~1,70 %) und wird hälftig von AN und AG getragen.
③ Bezüge — Bruttoentgelt
Unter Bezüge stehen alle Lohnbestandteile: Grundgehalt, Überstunden, Prämien, geldwerte Vorteile (z.B. Firmenwagen), Zuschläge. Die Summe ergibt das Bruttoentgelt, von dem Steuern und Sozialversicherung berechnet werden. Das Bruttogehalt ist NICHT das, was du auf dem Konto bekommst.
④ Steuerabzüge — Lohnsteuer, KiSt, Soli
- Lohnsteuer: Wird direkt vom Arbeitgeber ans Finanzamt abgeführt. Die Höhe richtet sich nach Steuerklasse, Jahresbrutto und persönlichen Merkmalen (§32a EStG). Bei unserem Beispiel (SK I, 4.500 €/Monat = 54.000 €/Jahr) liegt die effektive Lohnsteuerquote bei ca. 14,6 %.
- Kirchensteuer: Nur für Mitglieder einer steuererhebenden Kirche. In Bayern und Baden-Württemberg 8 % der Lohnsteuer, in allen anderen Bundesländern 9 %. Austritt aus der Kirche beendet die Pflicht.
- Solidaritätszuschlag: Seit 2021 für ~90 % der Steuerzahler abgeschafft. Er fällt erst an, wenn die jährliche Lohnsteuer 18.130 € übersteigt (Steuerklasse I). Zahlt unser Mustermann nicht (Lohnsteuer 7.872 €/Jahr < 18.130 €).
⑤ Sozialversicherung — die vier Versicherungszweige
| Zweig | AN-Satz | AG-Satz | BBG/Jahr | Für was? |
|---|---|---|---|---|
| Rentenversicherung (RV) | 9,30 % | 9,30 % | 96.600 € | Altersrente, Erwerbsminderung |
| Krankenversicherung (KV) | 8,15 % | 8,15 % | 66.150 € | Arzt, Krankenhaus, Medikamente |
| Pflegeversicherung (PV) | 1,70 %* | 1,70 % | 66.150 € | Pflegeheim, Pflegedienst |
| Arbeitslosenversicherung (AV) | 1,30 % | 1,30 % | 96.600 € | Arbeitslosengeld I |
* Kinderlose über 23 Jahre zahlen 2,30 % PV-Anteil (Kinderlosenzuschlag +0,60 %). BBG = Beitragsbemessungsgrenze. Über der BBG wird kein Beitrag mehr berechnet.
Der Arbeitgeber zahlt denselben Betrag wie du — er trägt die Hälfte aller SV-Beiträge (außer beim Kinderlosenzuschlag PV, der nur vom AN getragen wird). Dein Arbeitgeber zahlt für dich also 920,25 €/Monat an die Sozialversicherung, ohne dass du es auf deiner Abrechnung siehst.
⑥ Nettoverdienst — Was landet auf dem Konto
Das Nettogehalt = Brutto − Lohnsteuer − Kirchensteuer − Soli − SV-Beiträge AN. In unserem Beispiel: 4.500 − 708,50 − 920,25 = 2.871,25 €. Das entspricht einer Netto-Quote von etwa 63,8 % des Bruttos — typisch für Steuerklasse I bei diesem Einkommen.
⑦ Gesamtkosten Arbeitgeber — was dich wirklich kostest
Dein Arbeitgeber zahlt für dich nicht nur 4.500 € Brutto, sondern auch 920,25 €/Monat AG-Sozialversicherungsanteile (ebenfalls je 50 % aller vier Zweige) sowie ggf. Beiträge zur Berufsgenossenschaft und die Insolvenzgeldumlage. Die tatsächlichen Gesamtkosten betragen hier 5.420,25 €/Monat.